Налоги с зарплаты: как рассчитать и что учитывать?

Вопросы налогообложения, особенно в области расчета подоходного налога с зарплаты, могут показаться сложным процессом. В этой статье мы поможем вам разобраться в том, как рассчитываются налоги с вашей зарплаты, чтобы вы всегда знали, на что рассчитывать и как планировать свой бюджет. Узнайте всё, что важно знать, в простом и доступном формате!

Подоходный налог 12%

Согласно статье 88 Налогового кодекса, каждый работодатель, выплачивающий работнику заработную плату (включая премии и льготы), обязан удержать налог с этих выплат с учетом заявленных работником льгот и вычетов. Расчет производится в соответствии с методикой, изложенной в постановлении правительства № 697.

При заключении индивидуального трудового договора обычно оговаривается брутто-зарплата, то есть сумма до вычета налогов. Чистая зарплата — это сумма, оставшаяся после всех вычетов, которая перечисляется на банковскую карту работника.

Яна Гричук

Hачальник отдела главного управления методологии налогообложения Государственной налоговой службы

«Рекомендуется при оформлении договора согласовывать чистую зарплату, а не брутто. В этом случае работодатель автоматически произведет необходимые налоговые расчеты, чтобы работник получил желаемую чистую сумму», — комментирует начальник отдела главного управления методологии налогообложения Государственной налоговой службы Яна Гричук.

Общая сумма подоходного налога определяется следующим образом:

• для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и профессионалов в сферах юстиции и здравоохранения — 12% от годового налогооблагаемого дохода;
• для лиц, занимающихся неквалифицированной деятельностью (поденщики) — 12% от налогооблагаемого дохода без применения льгот;
• для юридических лиц — 12% от налогооблагаемого дохода;
• для крестьянских (фермерских) хозяйств — 7% от налогооблагаемого дохода;
• для экономических агентов, чей доход оценивается согласно статьям 225 и 225¹, — 15% от суммы, на которую оцененный доход превышает валовой доход.

Пример расчета: если брутто-зарплата составляет 10 000 леев, из нее вычитается взносы в фонд медицинского страхования в размере 9%, а затем применяется налог по ставке 12% на оставшуюся сумму, что позволяет определить чистую зарплату, переводимую на банковскую карту работника.

Какие налоги платят работники в 2024 году, как они влияют на конечную зарплату и пошаговый пример вычета налогов, смотрите в этой статье. 

Повышение личного освобождения в 2025 году

Важно отметить, что личное освобождение рассчитывается из брутто-зарплаты. С 2025 года оно увеличится на 10%: 

• Личное освобождение: с 27.000 леев в год до 29.700 леев в год;
• Для льготных категорий граждан повышенное личное освобождение: 31.500 леев в год до 34.620 леев в год;
• Освобождение на супруга/супругу: с 19.800 леев в год до 21.780 леев в год;
• Освобождение на иждивенца: с 9.000 леев в год до 9.900 леев в год;
• Освобождение на иждивенца с ограниченными возможностями: с 19.800 леев в год до 21.780 леев в год.

Чтобы воспользоваться освобождением, работник должен подать работодателю заявление с указанием желаемого типа освобождения и приложить подтверждающие документы. Если заявление не подано, право на льготы не теряется, однако, подав декларацию, работник сможет указать льготы и пересчитать подоходный налог.

Как вернуть деньги в случае переплаты налогов?

Работодатель обязан предоставить работнику информацию с указанием начисленной зарплаты, предоставленных льгот, удержанных налогов и премий до 1 марта. На основе этой информации работник может пересчитать свои налоговые обязательства и, если обнаружит переплату, подать декларацию о подоходном налоге (форма CET-18) до 30 апреля следующего налогового года.

Возврат излишне уплаченного налога осуществляется в соответствии с положениями статей 175 и 176 Налогового кодекса. К заявлению о возврате необходимо приложить следующие документы:

• копию удостоверения личности или другого документа, подтверждающего личность;
• копию удостоверения иждивенца (если освобождение применяется);
• копию удостоверения супруга (если освобождение применяется);
• другие соответствующие документы (свидетельство о браке, смерти и др.).

Деньги вам могут перевести на банковский счет или вернуть наличными, в зависимости от выбранной опции. Срок возврата составляет 37 дней с момента получения запроса налоговым органом.

Ответы на часто задаваемые вопросы о подоходном налогообложении

1. Как расчитывается подоходный налог при наличии двух работ? 

При заключении индивидуального трудового договора или договора на оказание услуг порядок исчисления подоходного налога одинаков, независимо от того, какую сумму вы получаете. Если вы работаете в двух местах одновременно, то с обеих зарплат вычитается обязательный медицинский страховой взнос 9% и подоходный налог 12%.

При этом нельзя использовать одно и то же личное освобождение для обеих работ. Но вы по-прежнему имеете право использовать разные виды освобождения для каждой работы. Это означает, что для одной работы он может использовать личное освобождение, а для другой - освобождение для иждивенцев (детей). 

Сколько трудовых договоров можно заключать одновременно и что такое работа по совместительству, читайте в этой статье.

2. Как действовать фрилансерам, составляющим трудовые договоры самостоятельно? 

При заключении трудового договора или договора на оказание услуг у фрилансеров из заработной платы будет вычитаться подоходный налог по той же формуле, которая предусмотрена налоговым законодательством. Если эти специалисты оказывают услуги другому физическому лицу, которое не может удержать налог, они должны уплатить налог по декларации CET-18. Никаких документов к декларации прилагать не надо. Впоследствии, в процессе проверки правильности заполнения декларации и всей указанной информации, может потребоваться подтверждение дохода.

3. Как удерживается подоходный налог с премий и бонусов? 

Подарки, премии и бонусы, которые работодатели выдают своим сотрудникам, представляют собой материальную помощь, именуемую в Налоговом кодексе объектами работодателя. Эти выплаты являются источником налогооблагаемого дохода, с которого удерживается подоходный налог в порядке, установленном законодательством. Иными словами, применяется тот же порядок, что и в случае с зарплатой, независимо от размера премий или бонусов.

Как проверить, соответствует ли ваша зарплата рынку труда?

Вы можете сравнить свою зарплату с другими профессионалами в вашей отрасли с помощью удобного инструмента для сравнения зарплат. Всего за несколько секунд он покажет средний уровень заработной платы для выбранной должности и процентное различие между вашей зарплатой и средней по рынку. Этот инструмент помогает сотрудникам точно определить реальный диапазон вознаграждения за их труд и получить представление о своей позиции на рынке труда.