Какие налоги платят работники в 2024 году и как они влияют на конечную зарплату?

Когда мы говорим о зарплате, мы обычно имеем в виду ее общую сумму. Но знаете ли вы, как сильно налоги могут повлиять на конечную величину оклада? Давайте разберемся, какие взносы платят работники в Молдове, как они влияют на зарплату, и как оптимизировать свою налоговую нагрузку. 

Что такое налог на заработную плату? 

Налог на заработную плату — это налог, который платят все официально трудоустроенные работники. Как правило, он рассчитывается как процент от зарплаты.

Налоги регулируют экономику и, составляя значительную часть доходов госбюджета, расходуются в интересах всего общества. Именно от размера налогов будет зависеть сумма ваших отпускных, пособия по временной нетрудоспособности(больничный), пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком, другие социальные пособия и пенсия.

Что влияет на сумму вычетов

1. взносы в фонд медицинского страхования — 9 %;
2. подоходный налог 12 %, но не со всей суммы зарплаты. 

Напомним, что уже несколько лет работники не платят взносы в соцфонд со своей зарплаты, теперь всю сумму за сотрудников вносит работодатель.

Сотрудники компаний IT park освобождаются от уплаты налогов по правилу зарплата брутто = зарплата нетто.

Что такое личное освобождение от подоходного налога?

Каждый работник имеет право на личное освобождение, то есть часть суммы заработной платы, с которой не взимается подоходный налог.

В 2024 году размер личного освобождения составляет 27 000 леев в год, или 2250 леев в месяц. Но, если годовой доход превышает 360 000 леев или 30 000 леев в месяц — личное освобождение не предоставляется.

Также каждый работник имеет право на освобождение от уплаты подоходного налога на иждивенца. Оно составляет 9000 леев в год, или 750 леев в месяц.

Иждивенец — это нетрудоспособный гражданин, материально полностью или частично зависимый от другого человека. 

Кто может быть признан иждивенцем:

• родители;
• дети;
• родители супруга/супруги;
• дети супруга/супруги от другого брака;
• усыновители;
• приёмные дети;
• приёмные дети супруга/супруги;
• дети, усыновленные одним из супругов до регистрации брака;
• родственники второй степени родства по боковой линии (родные братья и сестры) с ограниченными способностями;
• находящиеся под опекой или попечительством.

Иждивенцем считается ребенок, брат/сестра или родитель в случае, если его доход не превышает 11 280 леев в год, или 940 леев в месяц. 

Освобождение рассчитывается на каждого иждивенца в отдельности. Возрастного ограничения не существует. Также оба родителя могут использовать освобождение для одного и того же ребенка.

Размер освобождения на иждивенца может быть больше и составлять 19 800 леев в год, или 1650 леев в месяц, если иждивенец:

• лицо с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства;
• лицо с тяжелым и выраженным ограничением возможностей.

При расчёте годового дохода иждивенца учитывается как налогооблагаемый доход (зарплата, проценты от вкладов и т. д.), так и необлагаемый (стипендии, пенсии и т. д.). Не включаются в годовой доход пособия по инвалидности.

В каких случаях личное освобождение увеличивается?

Есть льготные категории сотрудников, у кого от уплаты подоходного налога освобождается большая сумма — 31 500 леев в год, или 2625 леев в месяц.

Льготные категории работников:

• лица, заболевшие или перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС;

• лица, получившие инвалидность, вследствие участия в боевых действиях в Приднестровье или Афганистане;

• родители или супруг/супруга погибшего или пропавшего без вести участника боевых действий в Приднестровье или Афганистане;

• лиц с ограниченными возможностями вследствие войны, лиц с ограниченными возможностями вследствие врожденного заболевания или заболевания с детства, лиц с тяжёлым и выраженным ограничением возможностей;

• пенсионеры – реабилитированные жертвы политических репрессий.
  

Также работник имеет право воспользоваться личным освобождением супруга или супруги, входящим в одну из льготных категорий. Но только в том случае, если супруг/супруга сами не пользуются личным освобождением. Оно составляет 19 800 леев в год, или 1650 леев в месяц.

Как вычесть налог с зарплаты. Что влияет на конечную сумму оклада?

В зависимости от семейной и личной ситуаций, работники с одинаковым окладом получают на руки разные суммы. Это происходит из-за личного освобождения от подоходного налога. Правила расчета такие:

1. сначала со всей зарплаты брутто («грязными») вычитается взнос 9% на медицинский полис;

2. затем размер личного освобождения и освобождения на иждивенцев;

3.  с оставшейся суммы высчитывается 12% подоходного налога;

4. из полной зарплаты (грязными или brutto) отнимаем уже посчитанный взнос мед.страховки и подоходный налог;

5. то, что осталось вы и получаете “на руки”(зарплата нетто).

Примеры:

Зарплата(«грязными» или brutto) в 12000 леев.

Работник, который не относится ни к одной из льготных категорий, и у которого нет никого на иждивении.

1. мед.полис 1080 леев

2. личное освобождение 2250  

12000 - 1080 - 2250 = 8670

3. подоходный налог(12%), высчитываем из 8670 = 1040.2

      4. 12000 - 1080 - 1040.2 = 9879.8

Сотрудник, у которого двое несовершеннолетних детей

1. мед.полис 1080 леев

2. личное освобождение 2250, освобождение на иждивенца  2х750 = 1500

12000- 1080- 2250- 1500 =7170

3. подоходный налог(12%), высчитываем из 7170 = 860.4

4. 12000- 1080-860.4 = 10059.6

Что такое фиксированные взносы для самозанятых?

Некоторые категории работников(за исключением пенсионеров и лиц с ограниченными возможностями), должны сами делать взносы в бюджет социального страхования в фиксированной сумме. В 2024 для самозанятых лиц она составляет 1460 леев в месяц. Это относится к следующим категориям:

• владельцев ИП, включая учредителей крестьянских (фермерских) хозяйств;

• лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью в сфере розничной торговли (кроме торгующих подакцизными товарами);

• лица, занимающиеся закупкой продукции растительного происхождения и/или садоводства;

• обладатели предпринимательского патента;

• работодатели служб такси - за лиц, работающих по индивидуальным трудовым договорам на такси;

• лица, которые заключают напрямую договор о социальном страховании с Национальной кассой социального страхования (например, официально не работают, но хотят, чтобы шел стаж и можно было рассчитывать на пенсию.

Для самозанятых лиц, работающих в сфере юстиции( адвокаты, нотариусы и др.), должны платить 27 772 леев.

Лица, нанимающие поденщиков, должны платить 6% из ежедневной заработной платы работника.

Взносы должны уплачиваться ежемесячно, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.