Граждане Молдовы будут платить меньше налогов в 2025 году

С 2025 года размер освобождений от уплаты подоходного налога для физических лиц увеличится на 10%. Оно составит 29.700 леев. Соответствующие поправки в бюджетную, налоговую и таможенную политику на 2025 год были приняты парламентом Молдовы в окончательном чтении. Изменения будут внесены в 13 законов.

Министерство финансов уверено, что эти меры помогут увеличить доходы бюджета и стимулировать инвестиции.

Что такое личное освобождение и на что оно влияет, читайте в этой статье. 

Новые размеры личных освобождений для граждан Молдовы в 2025 году

Личное освобождение и освобождение на иждивенцев будут увеличены на 10%. 

• Личное освобождение: с 27.000 леев в год до 29.700 леев в год;
• Для льготных категорий граждан повышенное личное освобождение: 31.500 леев в год до 34.620 леев в год;
• Освобождение на супруга/супругу: с 19.800 леев в год до 21.780 леев в год;
• Освобождение на иждивенца: с 9.000 леев в год до 9.900 леев в год;
• Освобождение на иждивенца с ограниченными возможностями: с 19.800 леев в год до 21.780 леев в год.

Кроме того, изменится размер дохода, при котором человека могут признать иждивенцем. Пока что он составляет 11.280 леев в год, но будет увеличен до 12.400 леев в год.

Проект включает изменения в 13 законов, чтобы обновить налоговое законодательство в соответствии с экономическими и социальными изменениями и процессом интеграции Молдовы в ЕС. Эти меры направлены на создание справедливой и эффективной налоговой системы.

Какие налоги платят работники в 2024 году и как они влияют на конечную зарплату, смотрите в этой статье. 

Национальная конфедерация профсоюзов Молдовы предложила увеличить личные освобождения примерно на 40%, с 27.000 до 37.800 и с 31.500 до 44.100. Это объясняется высокой инфляцией последних двух лет и тем, что личные освобождения не индексировались с 2022 года. Личное освобождение — это часть зарплаты, с которой не взимается подоходный налог, согласно статье 33 Налогового кодекса.

Новые понятия в налоговом законодательстве

Понятие "профессиональные услуги" пересмотрели, чтобы уточнить список лиц, которые должны уплачивать подоходный налог за оказание профессиональных услуг. Введены также новые понятия "программа долгосрочного стимулирования (опционный план)" и "сертификат участия". Эти изменения связаны с программами лояльности сотрудников в компаниях.

Теперь сотрудники и топ-менеджмент могут приобретать акции компании по льготной цене или получать бесплатно. Это способствует их участию в обучающих программах. Для того чтобы программа квалифицировалась как долгосрочное поощрение, она должна длиться не менее трех лет.

"Регулирование минимального периода в три года направлено на удержание сотрудников в компании, их активное вовлечение и увеличение вклада в развитие компании", — говорится в информационной записке законопроекта.

Какие доходы физлиц освободят от налогов в 2025 году?

В 2025 году от налогов освободят:

• доходы физических лиц от продажи автомобиля, находящегося в собственности не менее 3 лет;
• доходы в виде прироста капитала или процентов от государственных ценных бумаг и облигаций;
• доходы от продажи электроэнергии, произведенной из возобновляемых источников.

"Освобождение от налогообложения процентов и прироста капитала, полученных от государственных ценных бумаг, направлено на снижение налоговой нагрузки на физических лиц и стимулирование инвестиций в финансовые инструменты через государство", — говорится в информационной справке к законопроекту.

Кроме того, поправки предусматривают освобождение от уплаты подоходного налога договоров на обучение в размере до средней заработной платы и расходов на страховые взносы для физических лиц в случае пожара, стихийного бедствия и других чрезвычайных ситуаций.

Налоговые вычеты для работодателей

Налоговые вычеты представляют собой суммы, вычитаемые из валового дохода налогоплательщика при расчете налогооблагаемого дохода.  В 2025 году планируются изменения, чтобы улучшить налоговую систему.

Новые правила расширяют список льгот, которые могут предоставляться работодателями и учитываться при расчете налога. Например, теперь будут учитываться вычеты на подарки в натуральной форме, такие как путевки, если их годовая стоимость не превышает 10% от средней месячной зарплаты в экономике. Также вычитаются расходы на выплаты работникам, студентам-практикантам и учащимся в соответствии с образовательным законодательством.

"Считается, что вычет расходов на обучение без отрыва от производства, а также на расходы, по которым начислены взносы на обязательное государственное социальное страхование и удержаны страховые взносы на медицинское страхование, способствует привлечению молодых специалистов в производственный сектор и повышению их квалификации в соответствии с потребностями бизнеса", — говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Кроме того, устанавливаются максимальные лимиты для вычетов, что упростит расчеты и администрирование для работодателей.

Ваучеры для поденщиков (сезонных работников)

Министерство труда и социальной защиты представило предложения по бюджетной, налоговой и таможенной политике на 2025 год, включающие внедрение ваучеров для поденщиков.

В соответствии с нововведениями, ваучер будет представлять собой именной предоплаченный инструмент для уплаты подоходного налога, взносов на социальное и медицинское страхование для поденных работников. Он будет использоваться для расчета налогов и взносов, а также для учета и отчетности работников, занятых в сельском хозяйстве.

Система оплаты через ваучеры станет обязательной. Каждый ваучер будет иметь фиксированную стоимость, установленную Законом № 22/2018, и будет покрывать один рабочий день, независимо от отработанных часов.

Средства от продажи ваучеров будут распределяться следующим образом: 60% поступит в государственный бюджет, а 40% — в бюджет государственного социального страхования. Прогнозируемые поступления от ваучеров следующие:

• В 2024 году: 20.061.000 леев для 6.687 поденщиков;
• В 2025 году: 24.072.000 леев для 8.024 поденщиков;
• В 2026 году: 28.083.000 леев для 9.261 поденщика.

Поденщики — работники, которые выполняют временную или сезонную работу и получают оплату за фактически отработанные дни. Поденщики часто заняты в сельском хозяйстве, строительстве, в сфере услуг и других областях, где требуется рабочая сила на временной основе.

Все, что нужно знать о типах договорах в Молдове, читайте в этой статье. 

Ожидаемые поступления в госбюджет от ваучеров для поденщиков

Министерство труда и социальной защиты предоставило прогнозы по численности поденщиков и потенциальным поступлениям от ваучеров.

В 2024 году численность сезонных работников составило 6.687 человек. Ожидаемые поступления от ваучеров составят 20.061.000 леев, что на 395.049 леев больше по сравнению с 2023 годом. Соответственно: 6.687 поденных работников х 120 дней х 25 леев = 20.061.000 леев (на 395.049 леев больше, чем в 2023 году). 

Ожидается, что в 2025 году количество поденных рабочих увеличится на 20% по сравнению с 2023 годом. Соответственно: 8.024 поденных рабочих x 120 дней x 25 леев = 24.072.000 леев (на 4,4 млн. леев больше, чем в 2023 году). 

В 2026 году количество сезонных рабочих вырастет на 40% по сравнению с 2023 годом. Соответственно: 9.261 поденный рабочий x 120 дней x 25 леев = 28.083.000 леев (на 8,4 млн. леев больше, чем в 2023 году).

Повышение штрафов для предпринимателей: новые санкции за нарушение правил установки терминалов безналичной оплаты

Законопроект предусматривает внесение изменений в пункт 51 статьи 10 Закона № 845/1992 "О предпринимательстве и предприятиях". Так, повысятся штрафы для предпринимателей за несоблюдение требований по установке терминалов безналичной оплаты.

Согласно новым предложениям, штраф за нарушение требований по установке терминалов безналичной оплаты составит от 4.000 до 6.000 леев за каждый случай. Если предприниматель не устранит нарушение в течение 30 дней после уведомления, будет применен новый штраф в размере от 5.000 до 15.000 леев. 

Основные изменения в налоговой и таможенной политике на 2025 год

Подводя итоги, налоговая и таможенная политика на 2025 год включает ряд значительных изменений. В частности, предусмотрено увеличение личных льгот и льгот на иждивенцев на 10%. Расширяется также список доходов, освобожденных от налогообложения. Среди новых мер — введение вычета расходов работодателей на подарки, включая путевки, предоставленные сотрудникам.

В области таможенной политики предлагается освободить предприятия от уплаты пошлин на ввоз сырья, используемого в производстве. Кроме того, штрафы за таможенное декларирование товаров с недостоверной информацией будут снижены с 40% до 2%, но только после тщательной проверки товаров таможенными органами.

По словам властей, эти меры направлены на решение текущих экономических проблем и устранение неопределенностей в нормативной базе. Они также призваны обеспечить большую ясность в понимании и применении законодательства, поддержать население и продолжить гармонизацию молдавского законодательства с практиками Европейского союза.